生命保険を活用する

生命保険は相続対策の有効な手段のひとつです！！
生命保険を賢く使って納税資金対策や節税対策を行うことも出来ます。

生命保険のメリットは以下の4点です。
（１）受け取る死亡保険金には非課税枠がある。
契約者、被保険者が同一人で、死亡保険金受取人が法定相続人の場合、受け取った保険金は「みなし相続財産」として、相続税の課税対象となります。

ですが、そのうち法定相続人数×５００万円が非課税になります。
例えば、夫が死亡して妻が３,０００万円の保険金を受け取った場合で、子供が３人いたとすると、法定相続人数４人×５００万円＝２,０００万円が非課税となり、残りの１,０００万円が他の相続財産と合算され、課税対象となるだけなのです。

（２）加入と同時に納税対策ができる。
加入と同時に何千万円という資金準備ができます。これが銀行預金などの積立との大きな違いです。

（３）保険金受取時まで課税は発生しない。
銀行預金では利息に２０％の源泉徴収がされますが、生命保険の場合、配当金も受け取った保険金と一緒に相続財産となり、契約途中での課税は発生しません。

（４）現金で受け取れる。
相続は発生から原則１０ヶ月以内に金銭で納付しなければなりません。ですから不動産などの固定資産だけを相続したような場合、売却して資金を調達することになります。

もちろん、延納や物納という方法もありますが、利子もかかり、手続も面倒です。
※なお、相続財産を無キズで残すためには、受け取る死亡保険金にかかる相続税分も計算に入れて、保障額（保険金額）を決める必要があります。

相続税は金銭で一括納付することが原則です。
ただし、納付する税金が巨額な場合、支払いに困ってしまうことがしばしばです。
そこで生命保険が役に立つわけですが、なかでも「終身保険」が最適です。
保障が一生涯続くので、死亡時には必ず保険金が受け取れるからです。
しかし、相続税額に見合う分の保障額の保険に加入しようとすると、現実的な保険料も高額になってしまいます。
そこで、事前の策としては、保険期間を長くした「定期保険」や「定期付終身保険」が利用されます。

（１）現物分割に生命保険を利用する
相続財産のほとんどが不動産だという場合に、相続人が数人いると家を分割するわけにもいきません。
こういう場合には、不動産は遺言で一人に遺贈して、他の人を生命保険の受取人に指定して、その死亡保険金を与えればいいのです。ただし、保険金額は遺留分の額以上にしておくことが大事です。

（２）代償分割に生命保険を利用する
商売をしている場合には、遺産分割すると商売ができなくなってしまうということがあります。
このような場合には、「代償分割」という方法が使われます。
「代償分割」とは、相続人の一人が財産を受ける代わりに、他の相続人には相当の金銭や別の資産を、その代償として支払うというものです。
この場合、代償分割の支払いのための資金を生命保険で準備することになります。ですから、財産を受ける人を死亡保険金受取人に指定しておけば、いったん受け取った保険金を他の人に支払うことができるわけです。

子供に保険料を毎年贈与し、その資金で子供が契約者となって契約することにより、相続財産の事前移転ができます。
保険料贈与をする際は「贈与事実」の心証が得られるものを確実に残しておくことが必要です。

・毎年、「贈与契約書」を作成し、保存する
・贈与税申告書を保存する
・１１０万円以上の贈与をして、毎年申告書を提出し、納税する
・贈与者は生命保険料控除を活用しない
・その他、贈与の事実を認定できるもの
・受贈者専用の預金口座から保険料の支払をし、通帳、印鑑の保管は受贈者がする

以上のほかにも、ケースによって注意することがありますので、活用については生命保険会社などにご相談下さい。
なお、３年以内の贈与は相続財産に含まれるため、贈与効果はありません。